Guía para titulares con un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)

¿Qué es un ITIN?

Un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) es un número de tramitación fiscal disponible para las personas que están obligadas a tener un número de identificación fiscal en EE.UU., pero que no tienen, ni pueden obtener, un número de la Seguro Social (SSN). Los ITIN son expedidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). El IRS emite los ITIN independientemente del estatus migratorio del contribuyente, ya que tanto los extranjeros residentes como los no residentes pueden tener la obligación de presentar declaraciones de impuestos en los Estados Unidos.

Los ITIN permiten a las personas que no pueden obtener un número de Seguro Social:

• Declarar ingresos al IRS por razones fiscales
• Abrir cuentas bancarias en ciertos bancos 
• Llevar a cabo negocios en los Estados Unidos.
• Reclamar créditos fiscales a los que sea elegible

Un ITIN no:

• Autoriza que pueda trabajar en EE.UU.
• Provee elegibilidad para que reciba beneficios de Seguro Social.
• Califica a un dependiente en cuanto al Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés)

¿Quién puede solicitar un ITIN?

Si se le aplica lo siguiente, debe solicitar un ITIN.

• No tiene un número de Seguro Social (SSN) y no puede obtenerlo, y
• Está obligado a presentar un número de identificación fiscal federal o a presentar una declaración de impuestos federal, y
• Se encuentra en una de las siguientes categorías:
  • Extranjero no residente que debe presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos
  • Extranjero residente en EE.UU. que (según los días de presencia en EE.UU.) presenta una declaración de impuestos en EE.UU.
  • Dependiente o cónyuge de un ciudadano estadounidense/extranjero residente
  • Dependiente o cónyuge del titular de un visado de extranjero no residente
  • Inmigrante no residente que solicita un beneficio del convenio fiscal
  • Estudiante, profesor o investigador inmigrante no residente que presenta una declaración de impuestos en EE.UU. o se acoge a una excepción
    

¿Qué créditos fiscales son disponibles a los titulares de un ITIN?

En California, los titulares de un ITIN tienen derecho tanto al Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo de California (CalEITC, por sus siglas en inglés) como al Crédito Fiscal por Hijos Menores (YCTC, por sus siglas en inglés). Los declarantes de impuestos elegibles pueden recibir hasta $3,417 del Cal EITC dependiendo de sus ingresos y tamaño de la familia, y hasta $1,083 del YCTC si son elegibles para el CalEITC y tienen al menos un hijo de 5 años o menor.

Los padres que sean titulares de un ITIN también pueden solicitar el Crédito Tributario por Hijos (CTC) a nivel federal hasta el 2025, si tienen un hijo elegible con un SSN válido. Para el año fiscal 2022, los declarantes de impuestos con un hijo elegible, pueden recibir hasta $2,000 por hijo que califique del Crédito Tributario por Hijos (CTC). En cuanto al EITC federal, solo es disponible para los contribuyentes con un número de Seguro Social (SSN). Sin embargo, ahora los solteros y las parejas que tienen número de Seguro Social pueden solicitar el crédito, aunque sus hijos no tengan número de Seguro Social. En este caso, obtendrían el crédito más pequeño disponible para los trabajadores sin hijos. En el pasado, estos declarantes no tenían derecho al crédito.

Para más información, lea nuestra Guía para entender los créditos fiscales.

Tenga en cuenta que bajo la ley en este momento, recibir el Crédito Tributario por Hijos u otros créditos fiscales federales a los que tenga derecho NO afectará su estado migratorio, su capacidad para obtener la tarjeta verde ni su futura elegibilidad para recibir beneficios de inmigración. El uso de créditos fiscales federales no se considera "carga pública" por parte de los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de EE.UU.

¿Se vencen los ITIN?

Sí. Si su ITIN no se incluyó en una declaración de impuestos federales de EE.UU. al menos una vez durante tres años fiscales consecutivos, se vencerá el 31 de diciembre del tercer año fiscal consecutivo de no uso. Para los años fiscales 2019, 2020 y 2021, su ITIN expiró el 31 de diciembre de 2022, si no usó su ITIN en una declaración de impuestos de EE.UU. por lo menos una vez durante estos años. 

Los ITIN con los dígitos centrales (las posiciones cuarta y quinta) "70", "71", "72", "73", "74", "75", "76", "77", "78", "79", "80", "81", "82", "83", "84", "85", "86", "87" u "88" se han vencido. Además, los ITIN con los dígitos centrales "90", "91", "92", "94", "95", "96", "97", "98" o "99", SI se asignaron antes de 2013, se han vencido.

Si su ITIN sólo está siendo utilizado en declaraciones de impuestos con fines de información, no necesita renovar su ITIN, pero si necesita utilizar el ITIN para presentar una declaración de impuestos federales de EE.UU., y está vencido, tendrá que renovar su ITIN en ese momento. Si su ITIN expiró, no presente una solicitud para un nuevo número ITIN, sólo renueve el ITIN que expiró.

¿Cómo puedo solicitar o renovar un ITIN?

Todas las solicitudes de ITIN (Formulario W-7), incluidas las renovaciones, deben presentarse con una declaración completa de impuestos federales de EE.UU., a menos que cumpla una excepción al requisito de presentación. No existe la opción de solicitar un ITIN como documento independiente sin una declaración de impuestos. 

El proceso de solicitud de ITIN no califica para la presentación electrónica y tiene que ser enviado por correo o presentado en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS designado que lleva a cabo revisiones de documentos. Para renovar o solicitar un ITIN, tendrá que descargar y completar un Formulario W-7 de Solicitud de ITIN del IRS. Descargue o vea nuestra Lista de verificación para la solicitud o renovación de un ITIN para saber qué otros formularios y documentos tiene que preparar.

Existen múltiples opciones gratuitas si necesita ayuda para solicitar o renovar un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN):

1. Haga una cita en un sitio local de Asistencia Voluntaria al Contribuyente
   . Solicite un ITIN en persona en un sitio de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA). En sitios VITA selectos, hay Agentes Tramitadores Certificadores (CAA) en el sitio que pueden verificar sus documentos de identificación personal y ahorrarle la molestia de enviar estos documentos por correo. Ellos pueden preparar su declaración de impuestos y su solicitud de ITIN. Para encontrar un sitio VITA cerca de usted, seleccione nuestra opción Presentar con ayuda en persona en MyFreeTaxes.org.
2. Entrega en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS
   Programe una cita en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS (TAC) selecto donde se proporciona la revisión de documentos en persona. El Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS revisará sus documentos de identificación personal y se los devolverá inmediatamente-no es necesario enviar por correo estos documentos personales con su declaración de impuestos. Los Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS funcionan con cita previa. Puede concertar una cita llamando al (844) 545-5640. Haga clic aquí para ver una lista de los TAC que ofrecen revisión de documentos en persona.
3. Envíelo por correo por su propia cuenta
   Los documentos originales que presente le serán devueltos a la dirección postal que puso en su formulario W-7. No necesita proporcionar un sobre de devolución. Si anticipa que necesitará sus documentos originales para cualquier propósito dentro de las 14 semanas siguientes a la presentación de su solicitud de ITIN por correo, le recomendamos que presente su solicitud en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS o CAA. Envíe por correo su declaración de impuestos completa, la solicitud de ITIN W-7 y documentos que prueban su identidad y su estatus como extranjero a:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

¿Cuánto tarda en tramitarse un ITIN?

Una vez recibida su solicitud completa (incluida la autenticación de los documentos de prueba de identidad), recibirá una carta del IRS normalmente en un plazo de siete a once semanas. Si no recibe respuesta en ese plazo, llame al 1-800-829-1040 (llamada gratuita en Estados Unidos) para conocer el estado de su solicitud. Los contribuyentes en el extranjero pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un número gratuito).

¿Qué puedo hacer si mi solicitud de ITIN es rechazada?

Si envió una solicitud para renovar su ITIN, el IRS puede enviarle una carta pidiéndole que corrija un error, o puede rechazar su solicitud.

Si necesita añadir algo más para usted o su dependiente (prueba de que vive en EE.UU., día de entrada en EE.UU., o su pasaporte ha caducado o va a caducar pronto) y ha enviado todos los documentos requeridos antes de recibir una carta de rechazo, podría existir la posibilidad de que el IRS esté retrasado en la apertura del correo y estas cartas se estén enviando automáticamente. En este caso, debe llamar directamente al IRS para comprobar el estado de su solicitud.

Si el IRS recibió sus documentos y su solicitud sigue siendo rechazada, es posible que tenga que solicitar de nuevo y corregir los errores que se han indicado en la carta del IRS. Hay muchos escenarios diferentes que pueden conducir a errores al solicitar un ITIN. Si desea ponerse en contacto con el IRS acerca de su solicitud rechazada, llame al número de teléfono gratuito que aparece en el aviso o llame al 267-941-1000 (no es un número gratuito) si se encuentra fuera de los EE.UU. También puede visitar un Centro de Asistencia al Contribuyente cerca de usted.

¿Qué pasa si cambia mi dirección?

Es importante que el IRS conozca su dirección postal actual. Esta dirección se utiliza para enviar avisos sobre su Formulario W-7, incluida la notificación de su ITIN asignado, y para devolver su documentación original. Si se muda antes de recibir su ITIN, notifique al IRS su dirección postal actual inmediatamente, para que puedan actualizar sus registros. 

¿Cómo puedo evitar las estafas?

Lo ideal es que, siempre que sea posible, se recomiende presentar la declaración con un preparador de impuestos gratuito en un centro de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (Volunteer Income Tax Assistance, VITA) de Agentes Certificadores Tramitadores (CAA, por sus siglas en inglés). Estos voluntarios tienen requisitos estrictos y tienen que entrenar anualmente y pasar pruebas de certificación con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Algunos Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS también pueden proporcionar revisión de documentos en persona si no puede encontrar un CAA. Haga clic aquí para ver una lista de los Centros de Asistencia del IRS que ofrecen revisión de documentos en persona.

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¿Preparado para presentar su declaración de impuestos utilizando su ITIN?

Haga clic aquí para ver una lista de comprobación de todo lo que necesitará para presentar sus impuestos de 2022.