Guía para titulares con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN)

Un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN) es un número de nueve dígitos para la tramitación de impuestos expedido por la Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), a individuos que deben tener un número de identificación fiscal estadounidense pero no pueden obtener un número de la Seguridad Social (SSN).

El IRS expide los ITIN únicamente a efectos de declaración de impuestos federales. Se expiden con independencia de la situación migratoria, ya que tanto los extranjeros residentes como los no residentes pueden tener la obligación de presentar una declaración o un informe en virtud del Código de Rentas Internas. Esto significa que individuos con ITIN, incluye a los que se encuentran legalmente en los EE.UU.

Los ITIN no:

• Autoriza que pueda trabajar en EE.UU.
• Cumplir los requisitos para recibir prestaciones de la Seguridad Social.
• Calificar a un dependiente a efectos de Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) .
• Conceder el estatuto de inmigrante legal.

Aunque los ITIN están destinados a la declaración de impuestos federales, algunas instituciones y programas externos los aceptan para otros fines.

Aunque los ITIN están destinados a fines fiscales, y NO conceden un estatus legal de inmigración, autorizan el empleo, o dan derecho a individuos prestaciones de la Seguridad Social, algunas instituciones, y programas externos al IRS los aceptan para otros fines. Esto permite a individuos acceder o adquirir servicios básicos esenciales, como:

• Apertura de cuentas bancarias.
• Contratar servicios de teléfono, Internet o servicios públicos, que pueden requerir la verificación de la identidad o el crédito.
• Solicitar préstamos, como hipotecas, préstamos para pequeñas empresas o financiación de automóviles.
• Construir historiales de crédito.
• Obtener un permiso de conducir, en los estados en los que el ITIN puede sustituir al SSN.
• Obtener un Número de Identificación Fiscal (EIN) para crear una empresa.

Además, las declaraciones de la renta presentadas con un ITIN pueden aceptarse como prueba de ingresos para:

• Alquilar una casa o un apartamento, donde los ITIN pueden utilizarse para comprobar el crédito y los ingresos.
• Solicita programas como el Almuerzo Escolar Público Gratuito/Reducido o servicios de Internet gratuitos o de bajo coste.
• Cumplimentar la FAFSA para hijos nacidos en EE.UU.
• Aportar documentación justificativa en procedimientos de inmigración.

Se puede expedir un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) a individuos que:

• No tienen número de la Seguridad Social (SSN) y no reúnen los requisitos para obtenerlo, y
• Están obligados a tener un número de identificación fiscal federal o a presentar una declaración federal declaración de impuestos, y
• Pertenecer a una de las siguientes categorías:
  • Personas físicas no residentes obligadas a presentar una declaración en EE.UU. declaración de impuestos.
  • Residentes en EE.UU. a efectos fiscales (en función de los días de presencia en EE.UU.) que presenten una declaración en EE.UU. declaración de impuestos.
  • Dependiente o cónyuge de un ciudadano o residente estadounidense.
  • Dependientes o cónyuges de titulares de visado que no son residentes en EE.UU. a efectos fiscales.
  • Persona física inmigrante no residente que se beneficia de un convenio fiscal.
  • Un estudiante, profesor o investigador que sea inmigrante no residente y presente una solicitud en EE.UU. declaración de impuestos o solicite una excepción.

Si no está seguro de si es elegible para un ITIN, utilice este IRS ITIN Screener para ayudar a determinar la elegibilidad.

Créditos fiscales disponibles para los titulares de un ITIN en California

Los titulares de un ITIN pueden optar a los siguientes créditos fiscales de California en 2024, junto con los titulares de un SSN, si cumplen todos los requisitos de ingresos y elegibilidad:

• Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California (CalEITC): Hasta 3.644 $, en función de los ingresos y el tamaño de la familia.
• Crédito Tributario por Hijos Menores (YCTC, por sus siglas en inglés): Hasta 1.154 $ para los beneficiarios del CalEITC con al menos un hijo de 5 años o menos.
• Crédito tributario por jóvenes de crianza temporal (FYTC): Hasta 1.154 $ para jóvenes en acogida temporal o ex jóvenes en acogida temporal que reúnan los requisitos para el CalEITC. Si tanto el declarante de impuestos como su cónyuge/pareja doméstica registrada (RDP) reúnen los requisitos, pueden recibir hasta $2,308.

El CalEITC, el YCTC y el FYTC son créditos fiscales totalmente reembolsables que pueden proporcionar un reembolso en efectivo o reducir los impuestos adeudados.

Créditos fiscales federales:

Los titulares de un ITIN no tienen derecho a la subvención federal Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) y no pueden solicitar la subvención Crédito Tributario por Hijos (CTC, por sus siglas en inglés) si el hijo reclamado no tiene un SSN válido. No obstante, los titulares de un ITIN pueden optar a otros créditos fiscales federales si cumplen todos los requisitos de admisibilidad:

• Crédito Tributario por Hijos (CTC, por sus siglas en inglés): Los declarantes de impuestos con un ITIN y un hijo que cumpla los requisitos con un SSN válido pueden recibir hasta 2.000 $ por hijo para reducir los impuestos adeudados. Las personas con ingresos superiores a 2.500 dólares pueden optar a un reembolso parcial en efectivo de hasta 1.700 dólares a través del Crédito Fiscal Adicional por Hijos (ACTC).
• Crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes (CDCTC): Los declarantes de impuestos que pagaron por el cuidado de un individuo elegible para trabajar o buscar trabajo pueden recibir un crédito por un porcentaje de los gastos de cuidado elegibles.
• Crédito tributario de la oportunidad estadounidense (AOTC): Los declarantes de impuestos pueden recibir hasta 2.500 dólares por estudiante elegible para gastos de educación calificados durante los primeros cuatro años de educación superior, con hasta 1.000 dólares reembolsables si exceden los impuestos adeudados.
• Crédito vitalicio por aprendizaje (LLC): Los declarantes de impuestos que reúnan los requisitos pueden reclamar hasta 2.000 $ por declaración de impuestos en concepto de gastos de matrícula o educación para adquirir o mejorar competencias laborales. No hay límite en el número de años que se puede reclamar el crédito.
• Crédito para otras personas a cargo (ODC): Existe un crédito no reembolsable de 500 $ para los dependientes que no reúnen los requisitos para el CTC, como los hijos mayores de 17 años, los dependientes sin NSS válido o los familiares de edad avanzada.

Lea nuestra Guía para entender los créditos fiscales para obtener más información.

Tenga en cuenta que, en virtud de la legislación vigente, la concesión del crédito fiscal por hijos o de otros créditos fiscales federales a los que tenga derecho NO afectará a su estatuto de inmigrante, a su capacidad para obtener la tarjeta verde ni a su futura elegibilidad para recibir prestaciones de inmigración. La utilización de créditos fiscales federales no se tiene en cuenta a efectos de la determinación de "carga pública" por parte de los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los EE.UU.

Sí. Si su ITIN no fue incluido en un declaración de impuestos federal de EE.UU. por lo menos una vez durante tres años tributarios consecutivos, expirará el 31 de diciembre del tercer año fiscal consecutivo de no uso. Para los años tributarios 2021, 2022 y 2023, su ITIN caducó el 31 de diciembre de 2024, si no usó su ITIN en un declaración de impuestos federal de los EE.UU. por lo menos una vez durante esos años. 

Los ITIN con los dígitos centrales (las posiciones cuarta y quinta) "70", "71", "72", "73", "74", "75", "76", "77", "78", "79", "80", "81", "82", "83", "84", "85", "86", "87" u "88" se han vencido. Además, los ITIN con los dígitos centrales "90", "91", "92", "94", "95", "96", "97", "98" o "99", SI se asignaron antes de 2013, se han vencido.

Si solo utiliza su ITIN en declaraciones de impuestos con fines de información, no necesita renovar su ITIN, pero si necesita utilizar el ITIN para presentar una declaración federal de impuestos de EE. UU. y está vencido, tendrá que renovar su ITIN en ese momento. Si su ITIN expiró, no presente una solicitud para un nuevo ITIN, solo renueve el ITIN que expiró.

Si no renueva un ITIN que ha caducado o ha expirado, el IRS puede seguir aceptando su declaración de impuestos, pero puede retrasar su tramitación o retrasar los créditos fiscales que se le adeudan, como el Crédito fiscal por hijos y el Crédito tributario de la oportunidad estadounidense, lo que puede repercutir en el momento en que reciba su devolución de impuestos.

Todas las solicitudes de ITIN(Formulario W-7), incluidas las renovaciones, deben presentarse con un formulario federal de EE.UU. declaración de impuestos cumplimentado, a menos que cumpla una excepción al requisito de presentación. No hay opción para solicitar un ITIN como un documento independiente sin un declaración de impuestos. Si no está seguro de si usted es elegible para un ITIN, puede utilizar este IRS ITIN Screener para ayudar a determinar la elegibilidad.

Existen múltiples opciones gratuitas si necesita ayuda para solicitar o renovar un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN). Puede presentar su solicitud W-7 de cualquiera de estas tres formas:

1. Concierte una cita en un centro local Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes
   Solicite un ITIN en persona en un sitio Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes (VITA). En algunos lugares VITA, hay Agentes de Aceptación Certificados (CAA) que pueden verificar sus documentos de identificación personal y ahorrarle la molestia de enviar estos documentos por correo. Ellos pueden preparar tanto su declaración de impuestos como su solicitud de ITIN sin costo alguno. Para encontrar un centro VITA cerca de usted, seleccione nuestra opción de solicitud con ayuda en persona en MyFreeTaxes.org.
2. Concierte una cita en determinados Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS
   Concierte una cita en determinados Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS (TAC) donde se ofrece la revisión de documentos en persona. El Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS revisará sus documentos de identificación personal y se los devolverá inmediatamente. Tenga en cuenta que los TAC sólo pueden ayudarle con el formulario W-7, no con la declaración de la renta. Haga clic aquí para ver una lista de los TAC que ofrecen revisión de documentos en persona. Puede concertar una cita llamando al (844) 545-5640.
3. Correo por su cuenta
   Rellene por su cuenta el formulario W-7 de solicitud de ITIN. Envíe por correo su declaración de impuestos cumplimentada, la solicitud W-7 ITIN, la prueba de identidad y los documentos de condición de extranjero a:

   Servicio de Impuestos Internos
   Centro de servicio de Austin
   Operación ITIN
   Apartado de correos 149342
   Austin, TX 78714-9342

   Los documentos originales que presente le serán devueltos a la dirección postal que figura en su formulario W-7. No necesita proporcionar un sobre de devolución. Si usted anticipa que necesitará sus documentos originales para cualquier propósito dentro de 14 semanas de haber presentado su solicitud de ITIN por correo, es posible que desee solicitar en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS o con un CAA.

Una vez recibida su solicitud completa (incluida la autenticación de los documentos identificativos), recibirá una carta del IRS, normalmente en un plazo de siete a once semanas. Si no recibe respuesta en ese plazo, llame al 1-800-829-1040 (llamada gratuita en Estados Unidos) para conocer el estado de su solicitud. Los contribuyentes en el extranjero pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un número gratuito).

Si solicitó renovar su ITIN y el IRS rechaza su solicitud o envía una carta solicitando correcciones, esto es lo que puede hacer:

• Si presentó su solicitud a través de un centro VITA Póngase en contacto directamente con su centro VITA. Si hay un error en su declaración de impuestos, pueden ayudarle a presentar una enmienda sin coste alguno. En los casos en que el problema no esté relacionado con un error en declaración de impuestos -como una denegación injusta- y requiera ayuda fuera del ámbito de servicio del sitio VITA, pueden remitirle a un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS local o a una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) para obtener más ayuda.
• Si es necesario corregir errores Revise detenidamente la carta del IRS, corrija los errores y vuelva a enviar la información corregida. Si tiene preguntas, llame al número de teléfono que figura en la carta de denegación.
• Si sus documentos fueron presentados, pero su solicitud aún no ha sido aprobada: Esto puede suceder por varias razones, incluyendo el envío automático de cartas por parte del IRS que pueden no reflejar el estado actual de su solicitud. Si ya ha presentado todos los documentos requeridos (por ejemplo, prueba de residencia en EE.UU., fecha de entrada o pasaporte actualizado) y ya ha pasado el plazo estándar de tramitación, llame directamente al IRS para comprobar el estado de su solicitud. Si se encuentra en Estados Unidos, llame al número de teléfono gratuito que figura en su notificación del IRS. Si está fuera de EE.UU., llame al 267-941-1000 (no gratuito). También puede acudir a un Centro de Asistencia al Contribuyente para recibir ayuda en persona.

Es importante que el IRS tenga archivada su dirección postal actual. Esta dirección se utiliza para enviar avisos sobre su Formulario W-7(SP), incluida la carta de asignación de su ITIN y la devolución de sus documentos justificativos originales.

Si se muda antes de recibir su ITIN, notifique al IRS inmediatamente para actualizar sus registros. He aquí cómo hacerlo:

• Rellene el formulario 8822 (Cambio de domicilio): Descargue el formulario en IRS Form 8822. Envíe por correo el formulario cumplimentado a la dirección que figura en las instrucciones del formulario.
• Llame a Hacienda: Póngase en contacto con el IRS llamando al 1-800-829-1040.
• Visite un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC): Para obtener ayuda en persona, busque el TAC más cercano a través del sitio web del IRS.

Para obtener información más detallada sobre el cambio de domicilio, visite el sitio web del IRS aquí.

Haga clic aquí para ver una lista de comprobación de todo lo que necesitará para presentar sus impuestos de 2024.